Монографии

banner opt

Индикаторы финансовой стабильности и экономической безопасности коммерческого банка

There is no translation available.

Основное внимание в анализе факторов безопасности любого хозяйствую­щего субъекта должно уделяться организации его защиты от угроз злоумышлен­ного характера, несанкционированного доступа к конфиденциальной информа­ции, составляющей коммерческую тайну и ошибочных действий персонала.

Возможность проявления любой из угроз должна своевременно распо­знавать, оценивать и предотвращать служба безопасности банка. По-видимо­му, рассмотрение аспектов безопасности коммерческого банка, связанное с проявлением реальных и потенциальных угроз только злоумышленного ха­рактера, нельзя считать полностью исчерпывающим:

- во-первых, помимо угроз злоумышленного характера, безопасность ком­мерческого банка вообще и особенно его экономическая безопасность зависит от способности противостоять угрозам, исходящим как из внеш­ней среды, так и со стороны самого банка;

- во-вторых, в настоящее время вряд ли возможно создать абсолютно на­дежную, абсолютно безопасную систему защиты предприятия от проявле­ния любых угроз (из-за чрезмерной стоимости защитных систем, несоиз­меримой с вероятными экономическими потерями). Поэтому возможность реализации угроз в той или иной степени будет существовать всегда;

- в-третьих, так как проявление угроз любого характера неизбежно, осу­ществление угроз злоумышленного характера может лишь на некото­рое время дестабилизировать работу банка, в то время как проявление угроз внешней среды может привести к необратимым для деятельнос­ти коммерческого банка последствиям, вплоть до кризиса, а возможно, и последующего банкротства.

Такие предпосылки обусловлены сущностью кризисных явлений, вслед­ствие проявления угроз внешней среды того или иного банка, которому прису­щи определенный уровень надежности и который обладает некоторой устойчи­востью функционирования.

Под кризисом коммерческого банка и банковской системы будем понимать резкое ухудшение их экономического состояния. Это ухудшение будет прояв­ляться в значительном нарушении сложившихся хозяйственных и клиентских связей, неплатежеспособности и банкротстве, что отображается фактически сложившимися в результате их деятельности экономическими показателями.

Надежность банка отражает его устойчивость — такое финансовое состоя­ние (то есть адекватные этому состоянию фактические экономические показа­тели деятельности), при котором хозяйственная деятельность обеспечивает в нормальных условиях выполнение всех его обязательств перед работниками, другими банками, клиентами (организациям и физическими лицами), государ­ством благодаря достаточным доходам и соответствию доходов и расходов.

Обеспечение устойчивого функционирования потребует реализации ком­плекса специальных мер экономической безопасности и средств защиты, ос­нованных на внутрибанковской стратегии и политике безопасности, анализе рисков, угроз, возможных для данного банка в конкретный период.

Проявление выделенных и возможных других угроз безопасности будет отражаться на финансовом состоянии банка, характеризуемом фактически до­стигаемыми значениями комплекса показателей финансовой деятельности.

Анализ и мониторинг этих показателей, сопоставление их фактического уровня с соответствующими пороговыми значениями (индикаторами), минимально до­пустимыми по соображениям безопасности, позволит своевременно различать и локализовывать «явные» и «симптоматические» признаки грядущего кризиса.

Залогом стабильного и прибыльного развития и функционирования лю­бого коммерческого банка является построение системы квалифицированно­го управления и стратегического планирования. Управление в организацион­но-экономических системах включает: определение целей, разработку планов достижения целей, исполнение планов, учет и отчетность по операциям, ана­лиз исполнения планов и достижения целей, прогноз развития событий и по­казателей. Управление и оптимизация банковской деятельности обеспечивает­ся в ходе денежно-кредитного регулирования, проводимого на макроуровне, в основном, путем воздействия Банка России на коммерческие банки и на микроуровне посредством саморегулирования в каждом банке.

Главные вопросы саморегулирования сводятся к управлению активами и пассивами банка, при этом не только посредством сочетания активных и пас­сивных оборотов, установления правильного соотношения между видами вкла­дов и видами размещения средств для получения большего дохода. Все активы и обязательства банка рассматриваются как составные части его портфеля. Уп­равление активами и пассивами предполагает анализ состава банковского пор­тфеля, его объема и доходности. В условиях конкуренции банку необходимо иметь прогнозы и оценки движения денежных средств, которые определяли бы его кредитную политику. Необходимо прогнозировать будущее, для того чтобы смягчить или устранить риски и угрозы.

Банковский портфель — это перечень заключенных действующих контрак­тов по привлечению и размещению ресурсов. Система портфелей — это порт­фели активов, пассивов и собственного капитала банка, портфели филиалов и клиентов банка. Осуществляя процесс управления своими портфелями, банки добиваются прибыльности, ликвидности, снижения уровня риска, устране­ния угроз экономической безопасности и т. д.

Управление портфелями банка осложнено действием многочисленных факторов, влияние которых трудно проконтролировать, предсказать, учесть в расчетах.

Каждая сделка характеризуется привлекаемой или размещаемой суммой, сроком действия, риском, доходностью или затратностью (для пассивов) ин­струментов. Управляя портфелями, банк управляет именно этими параметра­ми по каждой сделке или классу активов и пассивов. Суммы и сроки сделок по активам в основном определяются политикой банка. Доходность инстру­ментов, в основном, диктуется рынком. По сделкам портфеля пассивов банку мало подвластны даже суммы и сроки.

На портфели банка и на управление ими оказывают влияние как внешние, так и внутренние факторы. К факторам «окружающей среды» относятся нор­мативы государственного регулирования банковской деятельности, налоги и обязательные платежи, индекс инфляции, индекс промышленного производ­ства и прочие параметры, характеризующие состояние экономики, основные процентные ставки, валютный курс и т. д.

К внутренним факторам относятся: политика определения процентных ста­вок по привлечению и размещению ресурсов (устанавливается руководством в каждом конкретном банке), политика учета, определяемая банком, политика классификации активов и создания резервов, политика привлечения клиентов, положения по оценке риска заемщика (группе заемщиков), установка лимитов на сектор рынка, политика управления ликвидностью, политика оплаты труда, политика развития филиальной сети банка, развитие материально технической базы банка и банковских технологий.

Процесс управления портфелями банка изначально подразумевает опреде­ление объектов, параметров и критериев управления. Объектами планирова­ния выступают: система портфелей банка в целом, портфели активов, обяза­тельств и собственного капитала, конкретные инструменты и контракты.

Портфели активов характеризуются суммой, доходностью, риском. Инст­рументы и контракты активов характеризуются суммой, доходностью, рис­ком, ликвидностью, сроками вложения.

Портфели пассивов характеризуются суммой, затратностью, риском. Ин­струменты и контракты пассивов характеризуются суммой, затратностью, риском, сроками привлечения.

В сфере деятельности коммерческих банков — кредитовании — важней­шим показателем экономической безопасности является показатель, отража­ющий соотношение между величиной выданных банком кредитов и суммой ресурсов, привлеченных банком. В работе Д. А. Артеменко [5] этот показа­тель был назван коэффициентом кредитования (KK):

form21 (2.1)

где K — общая величина задолженности по кредитам, предоставленных банком в рублях и иностранной валюте на определенную дату; P — сумма ресурсов в рублях и в иностранной валюте, привлеченных банком на определенную дату.

Как считают авторы, в данном показателе не учтен тот факт, при котором как привлеченные, так и размещенные средства получаются и размещаются на определенный срок, если и возможно использовать данный коэффициент, то необходимо его использовать в разрезе срока, на который средства были предоставлены и размещены. Зачастую, в основном, привлеченные средства коммерческого банка представляют собой краткосрочные вложения граждан. Это связанно с тем, что после кризиса 1998 г. население боится вкладывать свои денежные средства на длительный срок и предпочитает получать более низкий процент по краткосрочному вкладу, чем «рисковать своими деньга­ми». Срок таких вкладов составляет от 30 дней до 6 месяцев, обычно, вклад автоматически продлевается на тот же срок, проценты по депозиту начисля­ются ежемесячно. Поэтому банк старается размещать данные денежные сред­ства на такой же срок.

Данный коэффициент кредитования должен отражать ту часть привле­ченных средств, которая направлена банком на развитие экономики и пред­приятий, и выявлять, активность кредитных организаций в основной сфере банковской деятельности. Снижение этой активности ведет к уменьшению доходов банков и препятствует эффективному их развитию, что повышает уровень угроз безопасности банковской системе.

Сложившаяся практика банковской отчетности оперирует в основном данными по привлеченным ресурсам и выданным кредитам по состоянию на определенную дату. Однако более объективная оценка коэффициента креди­тования может быть получена, только на основе указанных выше величин в среднегодовом их исчислении, приведенная к единому моменту времени:

form22(2.2)

где ai — доля, которую занимает i-й вид кредита (по срокам размещения) в структуре актива банка; aj — доля, которую занимает j-й вид депозита (по срокам привлечения) в структуре пассива банка; К — величина совокупной ссудной или приравненной к ней ссудной задолженности, предоставленных банком в рублях и иностранной валюте на определенную дату; P — сумма ресурсов в рублях и в иностранной валюте, привлеченных банком на опреде­ленную дату.

Следует, однако, иметь в виду, что на увеличение коэффициента креди­тования оказывает влияние не только рост общей величины предоставленных банком кредитов, но и уменьшение суммы привлеченных им средств, что не может рассматриваться как позитивное явление. Поэтому положительная оцен­ка увеличению этого коэффициента может быть дана только в случае роста кредитных ресурсов, привлеченных банком. Если имеет место снижение, а не рост последнего показателя, то необходим дополнительный анализ для окон­чательного вывода о характере динамики коэффициента кредитования.

К числу основных индикаторов экономической безопасности коммерчес­кого банка следует также отнести показатель, вычисляемый как отношение величины просроченных ссуд к общей сумме кредитов, выданных банком. Этот показатель — коэффициент просроченных ссуд (Кn.c ) — определяется по формуле:

form23 (2.3)

где K — общая величина задолженности по кредитам, предоставленных на определенную дату банком в рублях и иностранной валюте; СП — величина просроченной задолженности по ссудам, выданным на определенную дату всем категориям заемщиков.
Коэффициент просроченных ссуд выявляет состояние дел в сфере креди­тования и его влияние на экономическую безопасность банка, так как значи­тельная доля просроченной задолженности характеризует не только небла­гоприятное состояние экономической безопасности и низкий уровень бан­ковского менеджмента, но и финансовую неустойчивость коммерческого банка. Оптимальный размер данного индикатора колеблется от 0,5 до 7%. Причем чем меньше величина данного показателя, тем лучше уровень финансовой безопасности банка. Существует ряд причин, которые влияют на размер дан­ного индикатора.

Иногда величина данного индикатора может быть минимальной из-за того, что коммерческий банк мог произвести списание так называемых «безнадеж­ных ссуд» за баланс, за счет чего произошло списание остатков просрочен­ной задолженности с балансовых счетов, но фактически задолженность пе­ред банком существует. Тем более, что списание ссудной задолженности, не­возможной к взысканию, с баланса банка производится за счет резервов на возможные потери по ссудам, а также за счет прибыли. А накопление такого вида задолженности может привести к банкротству предприятия.

Кроме названных основных индикаторов экономической безопасности ком­мерческого банка, для дополнительной ее характеристики в сфере кредитования могут быть использованы и другие показатели, например, коэффициент структу­ры кредитов (KCK), характеризующий соотношение удельного веса выданных кредитов в зависимости от различных признаков. Так, целесообразно рассчиты­вать две группы показателей — коэффициенты структуры кредитов по сроку их предоставления (KДСК, KСРСК, KKСK), и коэффициенты структуры кредитов по сфе­рам экономики (KPСК, KФСК), используя при этом следующие формулы.

form24 (2.4)

где Сд — сумма кредитов, предоставленных банком в рублях и иностранной валюте на срок свыше 1 года, по состоянию на определенную дату; ССР — сумма кредитов, предоставленных банком в рублях и иностранной валюте на срок от 1 года до 6 месяцев, по состоянию на определенную дату; СК — сум­ма кредитов, предоставленных банком в рублях и иностранной валюте на срок менее 6 месяцев, по состоянию на определенную дату;

form25 (2.5)

где Спр, Сф, Ср — сумма кредитов, предоставленных банком в рублях и ино­странной валюте соответственно производственным, финансовым предприя­тиям, а так же предприятиям торговли.

Любая кредитная организация (коммерческий банк) — юридическое лицо и основная цель его деятельности — получения прибыли. Прибыльность ком­мерческого банка в основном зависит от вырабатываемой экономической стра­тегии и саморегулирования деятельности. Стратегия управления активами и пассивами коммерческого банка реализуется в процессе портфельного под­хода, который означает принятие решения о предпочтительном распределе­нии пассивов банка между различными видами активов, исходя из оценки их «относительной доходности» и ликвидности.

Управление угрозами экономической безопасности предусматривает ряд взаимосвязанных мер и мероприятий, направленных на предупреждение и минимизацию ущерба, который может быть нанесен коммерческому банку (кредитной организации) в результате воздействия системы угроз, возникших в течение (результате) банковской деятельности. Под угрозой экономической безопасности понимается возможность того, что ожидаемые или предполага­емые события могут оказать негативное влияние на капитал или доходы бан­ка (кредитной организации), в результате чего может наступить ухудшение его финансового состояния (положения).

Неотъемлемым элементом исследования экономической безопасности банковской деятельности является выбор ее критерия. Под критерием эконо­мической безопасности предприятия понимаются признак или сумма призна­ков, на основании которых может быть сделан вывод о том, находится ли пред­приятие в экономической безопасности или нет. Такой критерий должен не просто констатировать наличие экономической безопасности предприятия, а также и оценивать ее уровень. Если назначение критерия будет сводиться толь­ко к констатации факта экономической безопасности предприятия, то в этом случае неизбежна субъективность оценки. При этом количественную оценку уровня экономической безопасности желательно было бы получить с помо­щью тех показателей, которые используются в планировании, учете и анализе деятельности предприятия, что является предпосылкой практического исполь­зования этой оценки.

Для этого целесообразно исследовать показатели финансовой устойчивости, безубыточности и ликвидности банка. В экономической литературе уже предпри­нимались попытки количественной оценки уровня экономической безопасности предприятия, что привело к появлению нескольких подходов к оценке уровня экономической безопасности промышленного или торгового предприятия, но практически не уделялось внимания попытке создания количественной оценки уровня экономической безопасности кредитной организации, так как сфера дея­тельности данного вида коммерческой организации очень специфична.

Так, известен индикаторный подход, при котором уровень экономичес­кой безопасности определяется с помощью так называемых индикаторов [27]. Индикаторы в данном случае рассматриваются как пороговые значения пока­зателей, характеризующих деятельность предприятия в различных функцио­нальных областях, соответствующие определенному уровню экономической безопасности. Оценка экономической безопасности коммерческого банка уста­навливается по результатам сравнения (абсолютного или относительного) фактических показателей деятельности организации с индикаторами.

Уровень точности индикатора в этом случае является проблемой, которая заключается в том, что в настоящее время отсутствует методическая база опре­деления индикаторов, учитывающих особенности деятельности предприятия, обусловленные, в частности, его формой собственности, структурой капитала, существующим технико-технологическим уровнем и организационно-техничес­ким уровнем. В случае неквалифицированного определения значения индика­торов неправильно может быть определен уровень экономической безопаснос­ти банка, что может повлечь за собой принятие управленческих решений, не соответствующих реальному положению дел. Индикаторный подход вполне оправдан на макроуровне, где значения индикаторов более стабильны.

Существует и иной подход к оценке уровня экономической безопасности банка, который может быть назван ресурсно-функциональным. В соответствии с этим подходом оценка уровня экономической безопасности организации осуществляется на основе оценки состояния использования корпоративных ресурсов по специальным критериям [3]. При этом в качестве корпоративных ресурсов рассматриваются факторы бизнеса, неэффективно используемые ме­неджерами банка для выполнения целей бизнеса. В соответствии с ресурсно- функциональным подходом наиболее эффективное использование корпора­тивных ресурсов, необходимое для выполнения целей данного бизнеса, осно­вывается на предотвращении угроз негативных воздействий на экономичес­кую безопасность банка и достижении следующих основных функциональ­ных целей экономической безопасности кредитной организации:

- обеспечение высокой финансовой эффективности работы кредитной организации, его финансовой устойчивости и независимости;

- формирование технологической независимости кредитной организа­ции и достижение высокой конкурентоспособности ее технологичес­кого потенциала;

- эффективность менеджмента кредитной организации, оптимальность и эффективность его организационной структуры;

- высокий уровень квалификации персонала кредитной организации и его интеллектуального потенциала, эффективность корпоративных НИОКР;

- качественная правовая защищенность всех аспектов деятельности кре­дитной организации;

- защита информационной среды кредитной организации, ее клиентов, коммерческой тайны и достижение высокого уровня информационно­го обеспечения работы всех служб;

- обеспечение безопасности персонала кредитной организации, его ка­питала, имущества и коммерческих интересов.

Каждая из целей экономической безопасности банка имеет собственную структуру подцелей, обусловливаемую функциональной целесообразностью и характером работы предприятия. Ресурсно-функциональный подход к оценке уровня экономической безопасности коммерческого банка является очень ши­роким. Попытка охватить все функциональные области деятельности предприя­тия приводит к размыванию понятия экономической безопасности, а оценка ее уровня с помощью совокупного критерия экономической безопасности, «рас­считываемого на основе мнений квалифицированных экспертов по частным фун­кциональным критериям экономической безопасности предприятия» [26], под­вержена значительному влиянию субъективного мнения экспертов. К тому же открытым остается вопрос определения уровня квалификации экспертов. Кро­ме того, как известно, интегрирование показателей с использованием любого из известных подходов, в том числе и с помощью удельного веса значимости пока­зателей, как это предлагает Е. Олейников [55], приводит к снижению точности и достоверности оценки. В довершение следует отметить, что подробная разработ­ка и контроль за выполнением целевой структуры экономической безопасности коммерческого банка существенно усложняют практическую реализацию ресурс­но-функционального подхода к оценке экономической безопасности банка.

Исходя из результатов анализа наиболее известных подходов к оценке уровня экономической безопасности предприятия, можно сделать вывод, что эти подходы весьма сложно использовать для оценки уровня экономичес­кой безопасности предприятия, и тем более коммерческого банка, в предло­женной трактовке. В связи с этим необходим иной подход к выбору критерия определения уровня их экономической безопасности.

Исходя из того что экономическую безопасность банка предложено рас­сматривать как меру согласования его интересов с интересами субъектов внеш­ней среды, а любой интерес банка — как его взаимодействие с субъектами внеш­ней среды, в результате которого банк получает прибыль, то тогда логично было бы предположить, что критерием экономической безопасности коммерческого банка является получаемая в результате взаимодействия с субъектами внешней среды прибыль, которой организация может распоряжаться по своему усмот­рению, то есть чистая прибыль. При отсутствии прибыли или, более того, убыт­ках, нельзя говорить о соблюдении интересов банка, его акционеров и клиен­тов и, следовательно, о том, что банк находится в экономической безопасности. Напротив, в этом случае перед предприятием реально стоит угроза банкрот­ства. Таким образом, предлагаемый подход к выбору критерия экономической безопасности коммерческого банка базируется на получении прибыли.

Прибыль — ее абсолютная величина или результаты ее соотношения с затраченными ресурсами — может рассматриваться в качестве предпосылки для заключения об экономической безопасности банка. Однако с ее помощью нельзя оценить уровень экономической безопасности.

В апреле - июне 2007 г. был проведен экспертный опрос по экономичес­кой безопасности деятельности коммерческих банков Ростова. Он был ини­циирован в результате назревшей необходимости подобного исследования. Деятельность любой компании направлена на обеспечение качественного информационного сопровождения бизнеса, а значит, на создание максималь­но прозрачной, понятной и прогнозируемой информационной среды; в дан­ном случае — настолько, насколько это возможно и целесообразно сделать в отношении такого потенциально «непрозрачного» аспекта бизнеса, как эко­номическая безопасность.

Целью опроса являлось описание практических аспектов экономической безопасности деятельности коммерческих банков на стратегическом, идеоло­гическом, организационном и практическом уровнях. Экспертное интервью строилось на основе разработанной анкеты, вопросы которой были разбиты на шесть основных блоков:

- понимание (трактовка) экономической безопасности экспертом;

- идеология обеспечения экономической безопасности коммерческого банка;

- обеспечение финансовой стабильности коммерческого банка;

- организация обеспечения экономической безопасности коммерческого банка;

- практика обеспечения экономической безопасности коммерческого банка;

- перспективы развития службы экономической безопасности коммерчес­кого банка.

В исследовании особое внимание уделено последним четырем пунктам. Большинство экспертных интервью выявило средне-полное (39%), полное (27%) и интегральное (18%) понимание экономической безопасности.

Подавляющее большинство коммерческих банков (96%) проводят аудит показателей своей финансово-экономической деятельности и порядка веде­ния хозяйственно-финансовой отчетности. Из них 61% проводят аудит сила­ми внешних организаций и минимум 2 раза в год (38%) или чаще. Самостоя­тельно проводят аудит 39% коммерческих банков, в 2 случаях — ежемесяч­но, в 1 случае — 2 раза в год, в остальных случаях реже 1 раза в год или без графика. 62% коммерческих банков проверяют бизнес-репутацию кредитных организаций (половина из них делают это систематически) и 89% коммерчес­ких банков — бизнес-репутацию контрагентов, партнеров и клиентов (57% из них делают это систематически).

Служба экономической безопасности имеется в 52% коммерческих бан­ков, а служба безопасности — в 70% банков. В 24% коммерческих банков есть как служба безопасности, так и служба экономической безопасности. В 36% коммерческих банков численность этих служб не превышает 5 человек, а в более 50% коммерческих банков насчитывает от 11 до 40 человек.

Преобладающим типом подготовки специалистов, занимающихся вопро­сами обеспечения экономической безопасности предприятия, является опера­тивная подготовка (27%). Также распространена практика создания групп из различных специалистов с опытом оперативной работы или работы в специ­альных службах (23%). Техническая подготовка работников служб безопаснос­ти и экономической безопасности имеет среднее распространение (18%).

Перспективы развития службы экономической безопасности отказались обсуждать 21% респондентов, относя эту тему к коммерческой тайне. 15% респондентов отметили недостатки внешней среды (слабое законодательное и информационное обеспечение экономической безопасности коммерческих банков). И еще 15% респондентов ответили, что у системы безопасности их коммерческих банков нет недостатков. Из перечисленных респондентами не­достатков системы безопасности коммерческих банков преобладали органи­зационные (12%) и естественные недостатки, связанные с развитием службы безопасности, в том числе экономической (12%).

В процессе опроса не удалось выяснить ни один механизм определения уровня экономической безопасности, применяемый в коммерческих банках. Это связанно с тем, что на данный момент нет достаточного уровня научных разработок, связанных с данной проблемой.

Ниже приведена система показателей-индикаторов, получивших количе­ственное выражение, которая на основании анализа прошедших периодов позволяет заблаговременно сигнализировать о грозящей опасности и пред­принимать меры по ее предупреждению. Важно подчеркнуть, что наивысшая степень безопасности достигается при условии, что весь комплекс показате­лей находится в пределах допустимых границ своих пороговых значений, а пороговые значения одного показателя достигаются не в ущерб другим.

Оценка уровня экономической безопасности должна производиться бан­ком на постоянной основе.

Оценка должна представлять собой мотивированное суждение об уровне рис­ка и вероятности возникновения потерь, основанных на анализе количественных и качественных показателей оцениваемых угроз. Количественные показатели рас­считываются по данным отчетности. Качественные показатели характеризуются внешними и внутренними факторами, влияющими на оцениваемую угрозу.

В процессе совершения операций все работники банка (экономисты, бухгал­терские и кассовые работники), каждый на своем месте исполняя свои обязанно­сти, предусмотренные должностной инструкцией, должны оценить соответству­ющую угрозу и предпринять меры по минимизации ущерба от ее воздействия.

При оценке уровня экономической безопасности коммерческого банка необходимо обращать внимание на взаимосвязь угроз между собой.

При анализе по каждой из основных угроз экономической безопасности раз­рабатывается таблица показателей оценки угроз, которая должна включать в себя:

- наименование показателя угроз;

- алгоритм расчета угрозы в количественном или качественном выражении;

- бальную оценку показателя группы;

- весовую оценку показателей группы.

Показатели группы угроз экономической безопасности коммерческого банка могут рассчитываться с различной периодичностью: ежемесячно, еже­квартально, ежегодно). Как считают авторы, наиболее оптимальный интер­вал времени, при котором расчет как всех показателей, так и их средневзве­шенной величины должен осуществляться как минимум ежемесячно. Данная величина рассчитывается по формуле:

form26(2.6)

где m— число показателей угроз; bi — бальная оценка угрозы по i-му показа­телю; vi — удельный вес i-го показателя угрозы.

При оценке достаточности капитала банками используются следующие показатели.

Показатель достаточности собственных средств (капитала), который ос­нован на взвешенном по риску составе активов банка и внебалансовых пози­ций, обеспечивающий достаточный уровень капитала и резервов для поддер­жания гарантированной платежеспособности. Данный показатель определя­ется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н1 «Нор­матив достаточности собственных средств (капитала) банка».

Норматив Н1 можно рассчитать по формуле:

form27(2.7)

где К — собственные средства (капитал) банка, Ар — активы банка, взвешен­ные с учетом риска.

На наш взгляд, в этой величине целесообразно не учитывать активы бан­ка, обладающие нулевым коэффициентом риска. Тогда приведенная выше формула будет иметь следующий вид:

form28 (2.8)

где Ар0 — активы банка с нулевым коэффициентом риска (к ним можно отне­сти валютные остатки на расчетных и корреспондентских счетах и в кассе коммерческого банка, находящиеся в свободно конвертируемой валюте).

Показатель оценки качества капитала:

form29 (2.9)

где Кдоп — дополнительный капитал банка; Косн — основной (собственный) капитал банка.

Минимально допустимое значение данного показателя kk> 0. Показатель качества активов.

form210 (2.10)

где A20 — активы, под которые банк обязан формировать резерв не менее 20%; РП20 — размер сформированного резерва.

Для данного показателя характерна двоякость, если установить минималь­ное значение = 0, то это может возникнуть в двух случаях:

1) kA= 0 в том случае, если у банка имеются активы, которые возможно классифицировать в I категорию качества, при которых резерв на возможные потери вовсе не формируется;

2) kA = 0 в том случае, если у банка сформированы активы, которые не подлежат возврату и под них создается резерв в размере не менее 100% от суммы активов.

Оптимальное значение данного показателя должно находиться в пределах:

7 >kA> 0.

Показатель рентабельности активов определяется по формуле:

form211 (2.11)

где ФР — финансовый результат банка; Aср— средняя величина активов.

По мнению авторов, при определении рентабельности активов необхо­димо учитывать годовой финансовый результат (т. е. прибыль до налого­обложения) банка, а также использовать средневзвешенную величину ак­тивов. При более полном анализе капитала банка данный показатель сле­дует разделить по ликвидности активов, следовательно, данная формула будет иметь вид:

form212 (2.12)

где RAi — рентабельность i-го вида активов; ai — доля, которую занимает i-й вид активов в структуре баланса банка; Пнобi — прибыль до налогообложения i-го вида активов; Ai — величина i-го вида активов.

Показатель рентабельности капитала:

form213 (2.13)

где Kcp — средняя величина капитала.

Показатель структуры доходов:

form214 (2.14)

где ЧДед — чистый доход от единовременных (разовых) операций.

На наш взгляд, данный показатель необходимо уточнить, для расчета kd необходимо изменить формулу расчета, расширив ее определительные дан­ные, так например, вместо финансового результата необходимо использовать показатель — прибыль до налогообложения, а чистый доход от единовремен­ных операций должен определяться как сумма разниц между доходами и рас­ходами от единовременных (или иных доходных) операций банка. В данном случае данная формула будет иметь вид:

form215 (2.15)

где Dj— доход от единовременной j-ой операции; Zj — расходы от единовре­менной j-ой операции; Пноб — годовая прибыль до налогообложения; m — количество единовременных операций произведенных банком за последний календарный год.

Показатель доли расходов на административно управленческий персонал (АУП):

form216 (2.16)

где Рау — административно-управленческие расходы; ЧОД — чистые опера­ционные доходы. Они определяются как сумма прибыли до налогообложения и административно-управленческих расходов.

form217 (2.17)

Обобщающий результат по группе показателей качества и структуры ка­питала и показателей рентабельности и структуры доходов будет рассчиты­ваться по формуле:

form218 (2.18)

Финансовая устойчивость банка по группе показателей качества и струк­туры капитала и показателей рентабельности и структуры доходов может быть призвана удовлетворительной в случае, если значение обобщающего резуль­тата по группе показателей оценки меньше либо равно 2,0 балла.

Важнейшая роль капитала состоит в обеспечении стабильности и погло­щении потерь, и тем самым играет важнейшую роль в функционировании в качестве средства защиты вкладчиков и других кредиторов в случае наступ­ления негативных обстоятельств.

Участники банка должны оказывать непосредственное влияние на стра­тегическую политику и политику управления угрозами и рисками банка, обес­печивая целостность капитала банка и не подвергая его каким-либо дополни­тельным угрозам. Участники должны принимать меры по постоянному нара­щиванию капитала банка.

Правление банка и другой руководящий орган, обладающий такими же полномочиями, должны обеспечивать:

- прогнозирование потребности в капитале;

- устойчивость показателей его текущего роста;

- накопление прибыли;

- установление эффективной политики систем и процедур предотвраще­ния, управления и контроля угроз, которые могут повлиять на эконо­мическую безопасность банка;

- подбор и сохранение квалифицированного персонала.

Для первоначальных расчетов используется формула баланса банка, ко­торая имеет вид:

А = П+K + Р, (2.19)

где А — чистые активы банка; П — привлеченный средства (ресурсная база); K — капитал банка (собственные средства); Р — РВПС и РВПА (резервы на возможные потери банка от вложений).

В структуре активов (А) необходимо выделять несколько составных час­тей, среди которых отдельно необходимо рассматривать высоколиквидные активы, обеспечивающие бесперебойную работу банка по всем его расчетам, доходные активы (данный вид активов является наиболее рискованным), фонд обязательных резервов.

Разработаны предельные (граничные) значения для объемов каждого вида активов (А), исходя из имеющихся объемов ресурсной базы, то есть структу­ра баланса должна удовлетворять ряду индикаторов граничных условий фи­нансовой стабильности. Под индикатором граничных условий финансовой стабильности понимается ориентирующий экономический показатель, по­зволяющий определить уровень финансовой стабильности коммерческого банка, предвидеть, в каком направлении следует ожидать развитие процес­сов, существенно влияющих на экономическую безопасность коммерческо­го банка.

- Индикатор размещения привлеченных средств в доходные активы. Наи­более оптимальное значение 100%.

form220 (2.20)

В случае, если фактическое значение данного коэффициента определяет­ся свыше 100%, в расчет принимается значение 100%.

- Индикатор привлечения: определяется соотношением привлеченных средств и совокупного капитала банка, которое должно находиться в диапазо­не от 2 до 7:

form221 (2 21)

- Структурный индикатор капитала: доля уставного капитала и нерас­пределенной прибыли должна составлять не менее 50% в структуре капитала:

form222 (2.22)

- Индикатор структуры ресурсов: доля срочных ресурсов должна быть не менее 50% от общей суммы ресурсов:

form223 (2.23)

- Индикатор резервов на возможные потери по ссудам (РВПС) и резерв на возможные потери по прочим активам (РВППА). Значение индикатора РВПС и РВППА должно быть не более 1,5-3% от объема рисковых активов:

form224 (2.24)

Исходя из предельных значений ежеквартально должны разрабатываться значения структурных показателей банка.

Сначала задаются значения структурных показателей, определенных для минимального (пессимистического) сценария, — фактические значения по­казателей на начало квартала, и максимального (оптимистического) сценария расчета, — где показатели, рассчитанные по параметрам «Стратегии разви­тия банка» (разработанной и утвержденной Правлением банка) на ближай­шие 5 лет, но за прогнозируемый квартал.

Далее необходимо определить базовый сценарий развития как среднее между рассчитанными максимальными и минимальными значениями.

Затем необходимо изучить ситуацию, при которой у банка может произойти сокращение привлеченных средств по отношению к прогнозируемому уровню не менее чем на 20%, в данной ситуации необходимо проанализировать измене­ние рентабельности банковских операций. При этом одновременно необходимо просчитать все базовые показатели и сравнить их с базовыми значениями.

В результате данных расчетов дается оценка способности банка к поддер­жанию показателей прибыльности активов в кризисных и нестандартных си­туациях.

На основе расчета тестовых индикаторов оптимальности формируется оценка возможных потерь в результате реализации кризисных ситуаций.

В случае выявления серьезных потенциальных угроз Правлением банка должны приниматься соответствующие управленческие решения, должна кор­ректироваться кредитная политика. В результате произведенных расчетов Правлением банка должен быть принят комплекс действий, который банк дол­жен предпринимать для снижения уровня угроз экономической безопасности и сохранения капитала:

- в учет должны приниматься только оправданные угрозы, исходя из ре­зультатов тщательного анализа всех экономических и правовых аспек­тов соответствующих операций;

- правление банка должно проводить оценку потребности в капитале;

- при принятии управленческих решений должно уделяться большее внимание адекватности капитала банка принятым угрозам;

- органы управления должны обеспечивать постоянный мониторинг угроз, добиваться эффективности функционирования систем внутрен­него контроля, исключая принятие неконтролируемых решений, свя­занных с проведением банковских и хозяйственных операций, а также сокращение административно-управленческих расходов;

- должны реализовываться мероприятия, направленные на укрепле­ние взаимного доверия, понимая под этим развитие межбанковского рынка;

- в целях повышения качества управления угрозами экономической бе­зопасности необходимо активно использовать рекомендации Базель- ского комитета по банковскому надзору, а также передовые методы управ­ления угрозами экономической безопасности, используемые в междуна­родной банковской практике, включающие в случае применимости эко­номико-статистические методы оценки вероятности наступления небла­гоприятных для банка событий;

- в целях адекватной оценки финансового состояния, банком формиру­ются резервы на возможные потери по ссудам и резервы по прочим активам в размере не менее предусмотренного требованиями Централь­ного Банка России;

- должен повышаться уровень раскрытия информации о своей деятель­ности, достоверного учета, отчетности и информации, передаваемой партнерам, клиентам, регулирующим и надзорным органам о деятель­ности и финансовом состоянии банка;

- более пристальное внимание необходимо уделять работе по повыше­нию профессионального уровня всех работников банка и этики меж­банковских отношений.

Алгоритм определения уровня финансовой стабильности

Рисунок 2.2 Алгоритм определения уровня финансовой стабильности

На основе приведенных выше исследований и разработанных критериев оценки финансовой стабильности коммерческого банка можно установить группы финансовой стабильности, разработать основные положения и меха­низм оценки финансовой стабильности службой экономической безопаснос­ти коммерческого банка.

На оценку финансовой стабильности коммерческого банка влияют два критерия (см. рис. 2.2):

- индикатор финансовой стабильности;

- индикаторы граничных условий финансовой стабильности.

Финансовая стабильность признается:

- «Хорошей или выше среднего» при условии, что индикатор финансо­вой стабильности будет меньше или равен 1,5 при выполнении усло­вий индикаторов оптимальности;

- «Средней или ниже среднего» при условии, что индикатор финансовой стабильности будет от 1,6-2, при выполнении условий индикаторов оп­тимальности;

- «Плохая» при условии, что индикатор финансовой стабильности будет свыше 2;

- финансовую стабильность невозможно классифицировать выше «сред­ней» при условии, что не выполняется хотя бы один индикатор опти­мальности в течение двух отчетных периодов.

Выходные данные монографии:

Управление экономической безопасностью коммерческого банка в ус­ловиях финансового кризиса: Монография / Под ред. В. Н. Овчиннико­ва. — Ростов н/Д: Изд-во «Содействие - XXI век», 2013. — 192 с.

Вернуться к оглавлению монографии "Управление экономической безопасностью коммерческого банка в ус­ловиях финансового кризиса: Монография".

Tagged under